Mikä muuttui: ALV 25,5 % ja 20 000 € raja
Suomen yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia. Lisäksi 1.1.2025 alkaen vähäisen toiminnan arvonlisäverovelvollisuuden alaraja nousi 20 000 euroon (aiemmin 15 000 €), ja vanha ALV-alarajahuojennus poistui EU-direktiivin myötä.
Koskeeko 20 000 € ALV-raja kevytyrittäjää?
Tämä on erittäin tärkeä oikeudellinen ero:
- Ilman Y-tunnusta (palkkiomalli): 20 000 € ALV-alaraja ei koske sinua. Koska laskutat laskutuspalvelun (kuten UKKO, FREE tai Eezy) Y-tunnuksella, joka laskuttaa kymmeniä miljoonia euroja, laskuihisi lisätään aina 25,5 % ALV heti ensimmäisestä eurosta alkaen.
- Omalla Y-tunnuksella (kuten OP Kevytyrittäjä): Jos perustat toiminimen ja liikevaihtosi on alle 20 000 € vuodessa, voit halutessasi toimia ilman ALV-rekisteröintiä. ALV-rekisteriin kuuluminen mahdollistaa kuitenkin täydet ALV-vähennykset ostoistasi.
B2B vs B2C: Miten hinnoittelet työsi?
Kun laskutat yritysasiakkaita (B2B), sovitte käytännössä aina alvittomasta hinnasta (ALV 0 %). Yritysasiakkaalle 25,5 % lisätään laskun loppusummaan, ja yritys vähentää sen omassa arvonlisäverotuksessaan. Tämä ei siis vähennä sinun palkkiosi määrää.
Kun laskutat kuluttaja-asiakkaita (B2C), hinta ilmoitetaan aina verollisena. Jos et nosta kuluttajahintojasi, 25,5 % ALV pienentää omaa alvitonta osuuttasi ja siten käteen jäävää tuloasi.
ALV-vähennysoikeus: Palkkiomalli vs. Toiminimi
Tämä on yksi merkittävimmistä tulovaikutuksista:
- Ilman Y-tunnusta (UKKO, Eezy, FREE.fi palkkiomalli): Et voi vähentää ostamiesi työvälineiden ALV-osuutta. Jos ostat 1 000 € läppärin (sis. 203,19 € ALV), menetät arvonlisäveron palautuksen.
- Y-tunnuksella (OP Kevytyrittäjä, UKKO Toiminimi): Saat koko 25,5 % arvonlisäveron takaisin vähennyksenä verottajalta.